Verkaufen in andere EU-Länder und die OSS-Regelung

Modul 4: Umsatzsteuer, Versand und Bezahlen · Lesezeit: 11 Minuten

Lernziel: Nach dieser Lektion können Sie erklären, wann Sie die Umsatzsteuer des Landes des Kunden berechnen, wie Sie die Schwelle von € 10.000 zählen, wie die EU-Regelung (One-Stop-Shop, OSS) funktioniert und wie Sie WooCommerce dafür einrichten.

Kernbegriffe: Fernverkäufe, Verbraucher in einem anderen EU-Land, Schwelle von € 10.000, Bestimmungsland, EU-Regelung (One-Stop-Shop, OSS), Quartalsmeldung, Steuersätze pro Land, gleicher Endpreis, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, Nachweis des Bestimmungslandes, EU-Kleinunternehmerregelung (EU-KOR)

Diese Lektion erklärt die Regeln, wie sie am 9. November 2026 gelten. Es handelt sich nicht um eine Rechts- oder Steuerberatung. Wenn Sie bei Ihrer Situation unsicher sind, fragen Sie einen Juristen, Ihren Branchenverband oder Ihren Buchhalter.

Das Problem: welche Umsatzsteuer bei einem Kunden in Köln?

Theehuis Example in Utrecht verkauft eine Teekanne an eine Privatperson in Köln. Berechnet der Shop 21 Prozent niederländische Umsatzsteuer oder 19 Prozent deutsche? Die Antwort hängt von einer einzigen Zahl ab: wie viel Sie insgesamt an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen. Solche Verkäufe, bei denen Sie die Waren an eine Privatperson in einem anderen EU-Land schicken, heißen Fernverkäufe. Diese Lektion folgt der Erklärung der niederländischen Steuerverwaltung (Belastingdienst); die zugrunde liegende EU-Regel gilt in allen Mitgliedstaaten, in Belgien und Deutschland mit derselben Schwelle und derselben Regelung über die jeweils eigene Steuerverwaltung.

Die Schwelle von € 10.000

Die niederländische Steuerverwaltung erklärt es so:

• Sie zählen alle Fernverkäufe an Privatpersonen in allen anderen EU-Ländern zusammen, ohne Umsatzsteuer, pro Kalenderjahr. Erbringen Sie auch digitale Dienstleistungen an Privatpersonen in der EU, zählen Sie diese mit.
• Solange diese Summe € 10.000 oder weniger beträgt, berechnen Sie meist die Umsatzsteuer Ihres eigenen Landes (bei Theehuis Example die niederländische).
• Sobald Sie darüber liegen, berechnen Sie die Umsatzsteuer des EU-Landes, in das die Waren gehen.
• Erst wenn Sie ein volles Kalenderjahr bei oder unter € 10.000 geblieben sind, dürfen Sie ab dem darauffolgenden 1. Januar wieder die Umsatzsteuer Ihres eigenen Landes berechnen.
• Sie dürfen auch entscheiden, die Schwelle nicht anzuwenden: Dann berechnen Sie sofort die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes. Diese Entscheidung gilt mindestens zwei Jahre.
• Haben Sie eine feste Niederlassung in einem anderen EU-Land, gilt die Schwelle nicht.

Achten Sie auf drei Fallstricke:

1. Es ist eine einzige Schwelle für die ganze EU, nicht pro Land. € 6.000 nach Belgien und € 5.000 nach Deutschland ergeben zusammen € 11.000: über der Schwelle.
2. Verkäufe im eigenen Land zählen nicht mit. Bei Theehuis Example sind das die Verkäufe in den Niederlanden; sie bleiben ganz normal in der niederländischen Steuererklärung.
3. Verkäufe an Unternehmen mit USt-IdNr. zählen nicht mit: Das sind keine Fernverkäufe, sondern innergemeinschaftliche Lieferungen (Lektion 4.1).

Rechenbeispiel. Im letzten Jahr verkaufte Theehuis Example für € 7.000 an Privatpersonen außerhalb der Niederlande. In diesem Jahr steht der Zähler am 1. Oktober auf € 9.800. Ein belgischer Kunde bestellt für € 150 ohne Umsatzsteuer. Summe € 9.950: niederländische Umsatzsteuer. Eine Woche später bestellt ein deutscher Kunde für € 120. Summe € 10.070: Ab diesem Moment gilt die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes, für diese Bestellung also die deutsche. Und im nächsten Jahr beginnt der Shop mit ausländischer Umsatzsteuer, denn in diesem Jahr wurde die Schwelle überschritten.

Die EU-Regelung (One-Stop-Shop, OSS)

Oberhalb der Schwelle müssten Sie in jedem Land, in dem Ihre Kunden sitzen, Umsatzsteuer erklären. Damit das nicht nötig ist, gibt es die EU-Regelung, Teil des Systems der einzigen Anlaufstelle (One-Stop-Shop, OSS). Laut der niederländischen Steuerverwaltung gilt:

• Sie melden sich rechtzeitig an, in den Niederlanden über Mijn Belastingdienst Zakelijk, in Deutschland über das BZStOnline-Portal des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt).
• Sie geben eine Meldung pro Quartal über alle Ihre Fernverkäufe in der EU ab und zahlen die ausländische Umsatzsteuer auf einmal. Die Steuerverwaltung leitet die Meldung und das Geld an die anderen Länder weiter.
• Wenn Sie teilnehmen, muss alles, was unter die Regelung fällt, darüber laufen; Sie dürfen nicht einen Teil über OSS und einen Teil im Ausland erklären.
• Ihre Verkäufe in den Niederlanden bleiben ganz normal in Ihrer niederländischen Umsatzsteuererklärung; ein deutscher Shop erklärt seine Inlandsumsätze wie gewohnt beim zuständigen Finanzamt.
• Es ist eine Wahlmöglichkeit: Sie dürfen sich auch in jedem Land einzeln registrieren und dort Erklärungen abgeben.
• Innerhalb der EU-Regelung gelten die niederländischen Regeln für die Rechnungsstellung, und für die Umsatzsteuer müssen Sie Privatpersonen keine Rechnung ausstellen (Lektion 5.6).

Beachten Sie: Es ist deutsche Umsatzsteuer, die Sie über OSS in den Niederlanden erklären. Der Satz ist also 19 Prozent, nicht 21.

Ein belgischer oder deutscher Onlineshop macht dasselbe über die eigene Steuerverwaltung, in Deutschland über das BZStOnline-Portal des BZSt, in Österreich über FinanzOnline: OSS ist eine EU-Regelung, die jeder Mitgliedstaat anbietet.

EU-KOR: Kleinunternehmer mit einem EU-weiten Gesamtumsatz bis € 100.000 können unter bestimmten Voraussetzungen eine Befreiung erhalten, auch in anderen EU-Ländern. Das geht über diesen Kurs hinaus; besprechen Sie es mit Ihrem Buchhalter.

Umsatzsteuer pro Land in WooCommerce

WooCommerce weiß nicht von selbst, welcher Satz in welchem Land gilt. Oberhalb der Schwelle brauchen Sie pro Land eine Zeile in jeder Steuerklasse. Für Theehuis Example, das in die Niederlande, nach Belgien und nach Deutschland versendet:

Ob loser Tee in Belgien und Deutschland unter diesen ermäßigten Satz fällt, prüfen Sie in der TEDB der Europäischen Kommission oder mit Ihrem Buchhalter. Liefern Sie auch nach Österreich, gilt dort ein Normalsteuersatz von 20 %. Sie können Steuersätze von Hand eingeben oder mit einer CSV-Datei in die Steuersatz-Tabelle laden. Es gibt auch Erweiterungen und Dienste, die Steuersätze automatisch aktuell halten; prüfen Sie, ob sie für EU-Länder funktionieren. Verwenden Sie Steuer berechnen auf Basis von: Lieferadresse des Kunden, denn die Umsatzsteuer richtet sich nach dem Land, in dem die Waren ankommen.

Liegen Sie unter der Schwelle und haben Sie nicht entschieden, sie nicht anzuwenden, brauchen Sie nur die Zeilen für Ihr eigenes Land (bei Theehuis Example NL). Lassen Sie dann keine ausländischen Steuersätze stehen, sonst berechnet Ihr Shop zu früh ausländische Umsatzsteuer. Führen Sie den Zähler (in Ihrer Buchhaltung oder mit einem Bericht pro Land) und aktivieren Sie die Steuersätze in dem Moment, in dem Sie die Schwelle überschreiten.

Ein Preis für alle oder ein Preis pro Land

Theehuis Example gibt Preise inklusive 21 Prozent ein: Teekanne € 29,95. Was sieht ein deutscher Kunde oberhalb der Schwelle? Standardmäßig rechnet WooCommerce auf den Preis ohne niederländische Umsatzsteuer zurück (€ 24,75) und schlägt darauf die deutsche Umsatzsteuer auf: € 29,45. Der deutsche Kunde zahlt weniger, Ihnen bleibt pro Teekanne gleich viel.

Möchten Sie überall denselben Endpreis (€ 29,95, mit weniger Umsatzsteuer und damit mehr Marge in Deutschland, oder weniger Marge in einem Land mit höherem Satz), gibt es dafür den Filter woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Setzt ein Entwickler oder ein kleines Plugin diesen Filter auf "false", hält WooCommerce den Preis inklusive Umsatzsteuer gleich und rechnet die Umsatzsteuer mit dem Satz des jeweiligen Landes heraus. Beide Vorgehensweisen sind erlaubt; entscheiden Sie bewusst und informieren Sie Ihren Buchhalter, denn Ihre Marge pro Land ändert sich.

Nachweis des Bestimmungslandes

Sie müssen nachweisen können, wohin die Waren gingen: die Lieferadresse und die Versanddaten (Sendungsverfolgung, Versanddienstleister). WooCommerce speichert die Adresse bei der Bestellung; bewahren Sie die Versandnachweise in Ihrer Buchhaltung auf. Für digitale Dienstleistungen an Privatpersonen gelten andere Nachweisregeln; das geht über diese Lektion hinaus.

Zusammenfassung

• Fernverkäufe an Privatpersonen in anderen EU-Ländern zählen Sie zusammen, ohne Umsatzsteuer, pro Kalenderjahr: eine einzige Schwelle von € 10.000 für die ganze EU.
• Oberhalb der Schwelle berechnen Sie die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes, ab dem Verkauf, mit dem Sie die Schwelle überschreiten, und auch im folgenden Jahr.
• Über die EU-Regelung (One-Stop-Shop, OSS) erklären Sie diese ausländische Umsatzsteuer in einer Quartalsmeldung in Ihrem eigenen Land, in Deutschland über das BZStOnline-Portal des BZSt, in Österreich über FinanzOnline.
• In WooCommerce: Steuersätze pro Land und Steuerklasse, Berechnung auf Basis der Lieferadresse; entscheiden Sie bewusst zwischen gleichem Endpreis und gleichem Nettopreis.
• Bewahren Sie den Nachweis des Bestimmungslandes auf; besprechen Sie die EU-KOR und Zweifelsfälle mit Ihrem Buchhalter.

Quiz

Aufgabe

Aufgabe A4.2: Welche Umsatzsteuer berechnen Sie? (Fallbeispiel). Lesen Sie das Fallbeispiel und füllen Sie die drei Felder aus. Das Programm vergleicht Ihre Antworten mit einem festen Lösungsschlüssel; es wird nichts abgefragt.

Theehuis Example in Utrecht verkauft Teekannen (allgemeiner Umsatzsteuersatz) an Privatpersonen. Vom 1. Januar bis einschließlich 30. September 2026 verkaufte es für € 6.200 an Privatpersonen in Belgien und für € 3.500 an Privatpersonen in Deutschland (Beträge ohne Umsatzsteuer). Es verkauft keine digitalen Dienstleistungen. Im letzten Jahr blieb es unter € 10.000. Am 3. Oktober bestellt eine Privatperson in Köln eine Teekanne für € 400 ohne Umsatzsteuer. Es hat keine feste Niederlassung außerhalb der Niederlande und hat nicht entschieden, die Schwelle nicht anzuwenden.

• Land: Die Umsatzsteuer welches Landes berechnen Sie für diese Bestellung? (Niederlande / Deutschland / Belgien)
• Satz: Welcher Prozentsatz?
• Erklärung: Wie erklären Sie diese Umsatzsteuer? (niederländische Umsatzsteuererklärung / OSS (EU-Regelung) / nur eine deutsche Erklärung / keine Erklärung)

Grün, wenn alle drei richtig sind, Orange bei zwei, Rot bei weniger. Bei einem falschen Feld erhalten Sie einen Hinweis.

Weiterführende Informationen

• Fernverkäufe wie E-Commerce innerhalb der EU (Belastingdienst, Niederländisch): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Umsatz, der für die EU-KOR mitzählt (Belastingdienst, Niederländisch): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• One-Stop-Shop (OSS) der Europäischen Kommission (Englisch): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Umsatzsteuersätze aller EU-Länder, TEDB (Europäische Kommission, Englisch): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, Englisch): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/